Il dipendente vede **RAL → netto** in busta. Il forfettario vede **fatturato → imponibile ridotto → imposta sostitutiva + INPS**.

Confronto fiscale

| Voce | Netto modello | | --- | --- | | 35k RAL | ~27,5k | | 35k forfettario servizi | ~25k | | 55k RAL | ~39k | Servono +10–20% di fatturato per pareggiare il netto dipendente.

Benefit persi

TFR accantonato, ferie/tredicesima strutturate, mensa, formazione—4k–8k €/anno di valore.

Punto di pareggio

Con aliquota 15% e coefficiente 0,67, il forfettario vince solo se il giornaliero supera il salario implicito di ≥25–30%.

Costi nascosti

Commercialista, software, IRPEF/INPS arretrati, clienti che pagano a 90 giorni.

Quando conviene

Consulenza tech/data con ≥450 €/giorno, spese professionali reali, clienti esteri.

Quando no

RAL bassa con mutua e prestito in corso—serve cuscinetto liquidità.

Numeri reali: coefficiente e INPS

RAL medie ~35k-40k € come ordine di idea; il forfettario applica coefficiente e INPS su base diversa dalla busta paga.

Riferimento Ordine di grandezza Perché conta
Costo datore vs RAL elevato Il freelance deve rifatturare il totale impresa.
INPS gestione separata % su base forfettaria Morde il netto.
IVA (fuori forfetto) 22% flusso Non è stipendio.
FERIE non pagate 20-30 giorni Persi se non tariffati.
Ritenute clienti variabile Cash mensile diverso.

Gap di benefit

- TFR e NASpI lato dipendente. - Mutua aziendale vs privata. - Formazione a carico azienda 3k-7k €/anno. - Assicurazioni gruppo più economiche. - Congedi retribuiti strutturati.

Punto di pareggio (pratico)

Con forfettario, spesso serve +30-50% di ricavi rispetto alla RAL per avvicinare il cash se l’INPS e i giorni non venduti pesano.

Strutture

- Forfettario — semplice ma con soglie. - Ordinario — IRPEF+INPS piena. - Srl — diverso stack fiscale.

Proiezione 5 anni

3% aumenti RAL vs 4% tariffa giornaliera con 85% utilizzo: vince chi ha clienti multipli; un anno di ritenute alte può svuotare il vantaggio.

FAQ

Soglie forfettario 2025?

VERIFY con Agenzia; il tool non blocca automaticamente i limiti.

Ordinario vs forfettario?

Con spese alte l’ordinario può convenire—simula con commercialista.

Cassa professionale?

Ordini diversi—contributi non modellati qui.

Lavoro dipendente + P.IVA?

Soglie e INPS si complicano.

Clienti PA?

Ritenute e tempi pagamento diversi.

Mutuo prima casa?

Serve liquidità e storia reddituale.

Export servizi UE?

IVA cross-border—verifica.

IRAP?

Non modellata in questa pagina.